低解約返戻金型 逓増定期保険

2013年11月現在

一定の保険料で、保障がふくらむ保険。経営者の退職金、弔慰金の準備に有効です。

1.死亡退職金・弔慰金を確保

在任中、万一のことがあった場合には、保険金を死亡退職金・弔慰金の財源としてご活用いただけます。また、年金支払特約を付加した場合、保険金は一時金だけでなく、年金として受け取ることも可能です。

2.事業保障資金を確保

在任中、万一のことがあった場合には、保険金を法人の資産とすることで、対外的な信用維持(事業保障)のためにご活用いただけます。

3.勇退時の退職慰労金を確保

在任中の保障だけでなく、勇退時には解約返戻金を退職慰労金の財源としてご活用いただけます。

4.払済保険への変更制度がご利用可能

所定の条件を満たしている場合、保険料のお払込が困難になられても、変更時の解約返戻金を一時払の保険料に充当することで、保険料払込済の保険期間を終身とする払済保険に変更いただけます。変更後は保険料をご負担いただくことなく、保障を継続いただけます。

※ 変更後の死亡・高度障害保障は増加せず、一定の金額となります。

※ 払済保険に変更後の保険金額が当社の定める限度を下回る場合はお取り扱いできません。

5.契約者貸付制度がご利用可能

所定の条件を満たしている場合、解約返戻金額の当社所定の範囲内でご契約者に対する貸付制度をご利用いただけますので、急な資金ニーズにも対応することができます。

※ 詳しくは、当社の取扱者/代理店にお問い合わせいただくか、「ご契約のしおり・約款」をご覧ください。

ご契約の型について

低解約返戻金期間・割合等によりA型、B型、C型、D型、E型の5種類の型があります。ニーズに応じてご選択ください。
この保険は、低解約返戻金期間中の解約返戻金を低く設定する仕組で保険料を計算しています。低解約返戻金期間中の解約返戻金額は、低く設定されていない場合の金額に対して下表の低解約返戻金割合を乗じた金額となります。

A型 B型 C型 D型 E型
低解約返戻金期間と
低解約返戻金割合
1年
35%
4年
1・2年目は35%
3・4年目は85%
1年
85%
1年
85%
1年
85%
ご契約年齢 15〜70歳 36〜70歳 15〜70歳 15〜63歳 15〜35歳
保険期間の満了時年齢 60〜80歳 63〜80歳 70〜82歳 80〜89歳 45歳

逓増定期保険の支払保険料経理処理(全期払の場合)

ご契約者 法人
被保険者 経営者・役員
死亡保険金受取人 法人
  保険期間
満了時の
被保険者
の年齢
加入時の
被保険者の年齢

(保険期間×2)
(注1)
保険期間の開始から60%に相当する期間
<=前払期間>
(注2)
前払期間を
経過した
残り40%に
相当する
期間
該当
商品
の型
ケース
1
80歳超かつ120超 保険料の3/4を前払保険料として資産に計上し、残りの1/4を損金に算入。 保険料の全額を損金算入するとともに、前払期間で資産計上した前払保険料の累計額を残りの期間の経過に応じ均等に取り崩して損金に算入。
ケース
2
70歳超かつ95超
(ケース1以外)
保険料の2/3を前払保険料として資産に計上し、残りの1/3を損金に算入。 D型
ケース
3
45歳超
(ケース1・2以外)
保険料の1/2を前払保険料として資産に計上し、残りの1/2を損金に算入。 A型
B型
C型
ケース
4
上記いずれも該当しない 保険料は全額損金算入。 E型
(注1) 「加入時の被保険者の年齢」とは、保険証券に記載の契約年齢をいい、「保険期間満了時の被保険者の年齢」とは、契約年齢に保険期間の年数を加えた数に相当する年齢をいいます。
(注2) 前払期間に1年未満の端数がある場合には、その端数を切り捨てた期間を前払期間とします。
この経理処理は、「法人税基本通達9-3-5」、「昭和62年6月16日直法2-2」、「平成20年2月28日課法2-3課審5-18」に基づきご案内しております。
『一時払』や、保険料の払込期間が保険期間より短い『短期払』の場合経費処理の方法が異なりますので、ご注意ください。
保険金・解約返戻金を受け取ったときは資産計上額を取り崩し、受け取った金額との差額は雑収入または雑損失として処理してください。資産計上額がない場合は全額を雑収入として益金に算入してください。(受け取った保険金・解約返戻金を財源の一部として退職金・弔慰金等を支払った場合、その金額が不相当に高額でない限り全額を損金算入できます。)
記載の税務処理は、平成25年8月現在の税制に基づき作成している一般的な例です。今後新たな通達等で税務取扱・計算方法等が変更となる可能性があります。また、個々のお客様の実際のご契約の税務取扱につきましては、所轄の税務署・税理士等専門家にご確認ください。

本ページは商品の概略のみをご説明したものです。
ご契約の際には「パンフレット」「契約概要」「注意喚起情報」「ご契約のしおり・約款」を必ずご覧ください。

お探しの保険は見つかりましたか?


1310-KR01-H010